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納稅申報(bào)的具體流程

一、需要申報(bào)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容:

1.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人);

2.銷售金稅盤、盤式增值稅普通發(fā)票;

3.小規(guī)模納稅人銷售額

4.增值稅減免稅統(tǒng)計(jì)申報(bào)表;

5.增值稅納稅申報(bào)表附資料(小規(guī)模納稅人適用);

6.其他特殊稅收政策。

二、納稅申報(bào)流程

1.納稅人在申報(bào)納稅前,首先應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記增值稅一般納稅人(不含增值稅銷售),并在當(dāng)月的申報(bào)期內(nèi),通過電子申報(bào)系統(tǒng)填寫當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表,并按照稅收法律、行政法規(guī)和國家主管部門的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào);

2.納稅人在申報(bào)納稅前,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記;

3.納稅人已成功填寫增值稅納稅申報(bào)表,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)增值稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表有錯(cuò)誤時(shí),通過電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行對比;

4.納稅人在申報(bào)期內(nèi)沒有填寫增值稅納稅申報(bào)表的,應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(電子申報(bào))格式,直接填寫當(dāng)期納稅申報(bào)表,然后按照《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(電子申報(bào))格式同時(shí)抄送。

5.如無《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人適用),抄送《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《增值稅(小規(guī)模納稅人適用)》《營業(yè)稅改征增值稅改革的小規(guī)模納稅人征收管理》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第5號)。

不符合抄報(bào)稅條件的,不得申報(bào)。

為什么要用白紙黑字寫?

白紙黑字是增值稅電子申報(bào)的主要內(nèi)容之一,但一些小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行申報(bào)。

什么是小規(guī)模納稅人?

小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)納稅信息的增值稅納稅人。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知》(國稅發(fā)〔2021〕13號)規(guī)定:

自2019年1月1日至2021年12月31日,小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)和新設(shè)立的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

新辦小型商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(如果由于后期升級為一般納稅人,且已經(jīng)升級為一般納稅人,年銷售額減少超過100萬元的,從2019年1月1日起,從2021年12月1日起,再將小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,由年應(yīng)納稅所得額中的減征50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(如果已經(jīng)升級為一般納稅人,下同)

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,應(yīng)當(dāng)在2021年12月31日前重新進(jìn)行一般納稅人認(rèn)定,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額超過100萬元,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅)。