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稅收籌劃的意義是什么?稅收籌劃是指在法律許可的范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益。是稅務代理機構(gòu)應具備的條件。從字面上看,稅收籌劃,又稱節(jié)稅或稅收籌劃,它來源于1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述:“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律的規(guī)定,繳納稅款是每個公民的義務?！边@一觀點得到了法律界的認同。經(jīng)過半個多世紀的發(fā)展,稅收籌劃的實質(zhì)是在稅法許可范圍內(nèi),通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排,盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益。這一觀點得到了法律界的認同。1935年,“稅收籌劃”的概念被認定為“合法”,即在我國,“稅收籌劃”與西方國家“圈子”不同。而我國的立法并不規(guī)范,如對相關的國家制定了一些特殊的國家法律法規(guī)來限制企業(yè)的合理獲利,以促進中國企業(yè)合理的發(fā)展。到目前為止,隨著法制水平的提高,稅收籌劃的適用能力和方式也在不斷增強。事實上,如果按照法律法規(guī)進行,納稅人的涉稅業(yè)務必須取得合法的稅收籌劃證書,以符合國家法律法規(guī)的相關規(guī)定,同時享受特殊政策,有利于實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化,也有利于企業(yè)降低稅負。

節(jié)稅是指納稅人在不違背立法精神的前提下,利用稅法的獨立法和安排的方式,優(yōu)化經(jīng)營管理,獲取稅收收益,合理節(jié)稅。在遵守稅收法律法規(guī)的前提下,從稅法的規(guī)定和安排來看,從事不同稅務籌劃的納稅人具有不同的納稅意識,他們承擔著不同的納稅義務。從節(jié)稅原理上看,節(jié)稅對于企業(yè)來說非常重要,與企業(yè)的稅收籌劃相比,它有明顯的優(yōu)勢,但同時也需要企業(yè)依法納稅。

1、節(jié)稅需要企業(yè)有自己的稅法

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織、個體工商戶和其他所得組織,以經(jīng)其認繳的出資額或者實繳的部分,作為節(jié)稅的納稅地點。前款所稱“企業(yè)所得稅”,是指以納稅人企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所設立的所得稅法制度。

根據(jù)《個人所得稅法》的有關規(guī)定,節(jié)稅應稅所得數(shù)額在2萬元以下的,為應納稅所得額;超過3萬元的,為應納稅所得額;超過3萬元至6萬元的,為應納稅所得額;超過10萬元的,為應納稅所得額。

在實際操作中,企業(yè)所得稅是以稅收相關法律法規(guī)為依據(jù),在依法納稅的前提下對企業(yè)進行全面計算和征收的一種稅收。

節(jié)稅的稅收對象是指全民所有制企業(yè)和集體所有制企業(yè)(以下簡稱企業(yè))和其他組織。