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網(wǎng)上稅務申報程序

納稅人按照以下順序登記后,應持稅務登記證副本到主管稅務機關辦稅服務廳稅務登記窗口領取稅務登記證副本。

如果沒有時間,則可以委托經(jīng)批準的工商財稅代理機構辦理。納稅人按照上述順序登記納稅,包括納稅人名稱、稅務登記證件類型和銀行賬戶。

(1)增值稅登記的一般納稅人,如果符合下列條件之一的,在《稅務登記表》填寫第11欄:“名稱(后面)”;“經(jīng)營期”;“增值稅納稅人(包括:增值稅納稅人和小規(guī)模納稅人)”;“應納稅額”一欄;“增值稅專用發(fā)票”“增值稅普通發(fā)票”;“應納稅額”一欄;“增值稅金額”欄包括:“增值稅發(fā)票”“增值稅金額”“增值稅申報表”“相關附加抵扣憑證”“其他抵扣憑證”“增值稅免稅額”“應納稅額”;“已經(jīng)登記的小規(guī)模納稅人,如果今年已經(jīng)登記的企業(yè),如果在今年已經(jīng)登記為小規(guī)模納稅人,那年度可以連續(xù)計算,以后不需要再核定抵扣憑證了。

【/s2/】一、【/s2/】適用于小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票,還包括“其他免稅銷售額”“增值稅普通發(fā)票”“增值稅普票”等免稅項目。

【/s2/】二、小規(guī)模納稅人【/s2/】應分別計算應納稅額。

應納稅額的計算公式:應納稅額=銷售額征收率;銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);

銷售額=銷售額征收率;征收率:銷售額=銷售額征收率;一會計處理:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,銷售額按以下公式計算:應納稅額=銷售額征收率,銷售金額=含稅銷售額。

計算公式:銷售額=含稅銷售額/(1+征收率);

銷售額=含稅銷售額征收率。

二。適用范圍

適用范圍

銷售稱為制造類的電信業(yè)務。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定:第十五條第二款規(guī)定:“有二種情況:提供加工、修理和更換服務的納稅人,增值稅率為17%或者13%。其他的,按照適用稅率計算應納稅額?！?/p>

這種無疑適用于零售業(yè),小規(guī)模納稅人達不到征收率,除另有規(guī)定外,小規(guī)模納稅人均可選擇簡易計稅方法,征收率為3%。

其他適用稅率:

1、新辦小型商業(yè)零售企業(yè),含稅銷售額在10萬元(含本數(shù),下同)以下的小規(guī)模納稅人,以及2017年12月31日前,可選擇按照小規(guī)模納稅人的征收率計算應納稅額。

2、已登記為一般納稅人的小規(guī)模納稅人,以核定應稅銷售額為限計算應納稅額。

3、減按3%征收率計算應納稅額,實際執(zhí)行5%征收率,由年應稅銷售額在30萬元(含,下同)以下的增值稅小規(guī)模納稅人和新開業(yè)納稅人,適用3%征收率。

4、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定應納稅額,并填寫《增值稅納稅申報表》。

5、填寫增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人),同時將《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)中的第1欄“小規(guī)模納稅人”和第2欄“已采集、報送、核銷、退稅”對應欄分別填寫并上傳。

6、同時將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第2欄“其他資料”分別填寫并上傳。

7、同時還將《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8欄“其他資料”分別填寫并上傳。

以上是「增值稅納稅申報表」5、填寫同時將《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(一)(一)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8欄“其他資料”全部填寫并上傳。