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雙軟認證企業(yè)稅收優(yōu)惠

為加大對研發(fā)機構(gòu)和從業(yè)人員的支持和推動,促進知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、運用、管理、保護和服務(wù)水平的全鏈條建設(shè),經(jīng)相關(guān)部門審核,2021年3月15日,財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于雙軟認證有關(guān)問題的通知》(財稅〔2021〕27號)和《關(guān)于加強軟件產(chǎn)品認證管理有關(guān)問題的補充通知》(財稅〔2021〕27號),明確了軟件產(chǎn)品登記后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

對認定為軟件產(chǎn)品的企業(yè),適用15%的優(yōu)惠稅率,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

對認定的軟件產(chǎn)品,按照《軟件產(chǎn)品認定管理辦法》(財政部、國家稅務(wù)總局公安部、國家稅務(wù)總局)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)軟件產(chǎn)品注冊后,經(jīng)認定為軟件產(chǎn)品的企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減免15%的優(yōu)惠。

《關(guān)于軟件產(chǎn)品注冊后企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2021〕51號)和《關(guān)于軟件產(chǎn)品注冊后退稅有關(guān)問題的補充通知》(財稅〔2021〕51號)規(guī)定的享受稅收優(yōu)惠政策的軟件產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)在退稅期內(nèi)完成增值稅留抵退稅。

本條明確規(guī)定的是享受軟件產(chǎn)品退稅政策的軟件產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)同時具備軟件產(chǎn)品退稅15%的條件。

1.軟件產(chǎn)品增值稅退稅。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第18號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第18號)。

自2021年1月1日起,軟件產(chǎn)品退稅實行“退稅政策”。軟件產(chǎn)品退稅是指對軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅的軟件產(chǎn)品,包括計算機軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅等15%的退稅。

2.軟件企業(yè)所得稅

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2021〕111號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品退稅有關(guān)問題的通知》(財稅〔2021〕74號)的有關(guān)規(guī)定,對于軟件企業(yè)退稅有關(guān)問題,可根據(jù)其退稅要求確定具體內(nèi)容。軟件企業(yè)退稅是指納稅人在軟件產(chǎn)品銷售過程中,為開發(fā)的電子設(shè)備和與之相關(guān)的軟件產(chǎn)品征收增值稅。

對于一般企業(yè)而言,沒有從事軟件產(chǎn)品業(yè)務(wù)的,按照不含稅銷售額的50%退稅。軟件企業(yè)退稅是指增值稅納稅人在辦理軟件企業(yè)退稅、軟件產(chǎn)品退稅、軟件產(chǎn)品退稅時,向軟件企業(yè)收取的全部增值稅,包括軟裝版增值稅、軟件企業(yè)退稅、軟裝版增值稅、軟件產(chǎn)品退稅。以下是新推出的軟件企業(yè)退稅政策。(注:此部分數(shù)據(jù)僅限2016年9月至16月之間)

一、對于軟件企業(yè)退稅,軟件企業(yè)退稅申報程序如下:

1.軟件產(chǎn)品增值稅退稅;

2.軟件產(chǎn)品增值稅退稅;

3.軟件企業(yè)退稅;

4.軟件企業(yè)退稅;

5.軟件產(chǎn)品企業(yè)退稅。

二.軟件產(chǎn)業(yè)、企業(yè)軟件產(chǎn)品登記

1.軟件產(chǎn)品登記;

2.軟件產(chǎn)品(包括:軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計注冊商標(biāo)、計算機信息系統(tǒng)集成等。