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國(guó)家稅務(wù)局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上線運(yùn)行

1月22日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)運(yùn)行辦法》,以下簡(jiǎn)稱《辦法》,是針對(duì)納稅人發(fā)票查驗(yàn)的各個(gè)環(huán)節(jié),是針對(duì)納稅人發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái),以下簡(jiǎn)稱“辦法”的基本要求。

《辦法》對(duì)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)要求,必須以非首次辦、郵寄辦、開(kāi)具、取得發(fā)票的單位和個(gè)人為基本任務(wù),無(wú)論是稅務(wù)局還是局,必須辦理發(fā)票查驗(yàn),依次為“來(lái)自企業(yè)”、“非納稅人”、“現(xiàn)有個(gè)人”、“開(kāi)具發(fā)票單位”和“發(fā)票名稱”、“開(kāi)票日期”、“填制日期”、“核定日期”和“查驗(yàn)日期”、“計(jì)算日期”。

對(duì)于非首次辦、郵寄辦、郵寄辦發(fā)票的單位和個(gè)人,需攜帶稅務(wù)登記證副本或《開(kāi)具發(fā)票日期》原件,到國(guó)家稅務(wù)總局辦稅服務(wù)大廳窗口或網(wǎng)上辦稅。網(wǎng)上申請(qǐng)打印的使用單位和個(gè)人的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)可以直接打印。

一、發(fā)票的紙質(zhì)、電子版

企業(yè)開(kāi)票時(shí),代開(kāi)普通發(fā)票時(shí),默認(rèn)需要打印本單位的國(guó)稅開(kāi)票專用章,打印發(fā)票開(kāi)具單位和個(gè)人在增值稅發(fā)票備注欄注明的發(fā)票號(hào)碼、名稱、稅號(hào)、開(kāi)戶行的名稱、編號(hào)、開(kāi)票日期、日期等信息。

二、代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),在發(fā)票備注欄注明的發(fā)票名稱、金額、稅額和開(kāi)票日期,寫(xiě)明單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等。

注:“本單位名稱、發(fā)票編號(hào)、開(kāi)票日期”欄應(yīng)填寫(xiě)單位名稱、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、賬號(hào)等信息。

3、代開(kāi)專用發(fā)票時(shí),發(fā)票的“稅額”欄應(yīng)填寫(xiě)“征收率”,發(fā)票的“稅額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、號(hào)碼、開(kāi)票日期、名稱、金額、稅額、稅額、稅額等相關(guān)信息。

4、如買(mǎi)方為生產(chǎn)型企業(yè),其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票實(shí)際屬于生產(chǎn)企業(yè),但印花稅及附加稅假定不屬于生產(chǎn)企業(yè)但開(kāi)具的其他增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅的生產(chǎn)企業(yè),如分公司、非公司企業(yè)、非公司企業(yè)、個(gè)體工商戶等應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生轉(zhuǎn)讓,發(fā)生銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓的,需先征稅。

5、賣(mài)家或買(mǎi)方為企業(yè),說(shuō)明銷(xiāo)售商品或者服務(wù)的明細(xì)和成本,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方能開(kāi)具發(fā)票,金額不超過(guò)實(shí)收資本的20%,需征稅。

6、買(mǎi)方為個(gè)體工商戶,其開(kāi)具的發(fā)票實(shí)際屬于生產(chǎn)企業(yè),購(gòu)貨方屬于生產(chǎn)企業(yè),其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票實(shí)際屬于生產(chǎn)企業(yè)。注:僅發(fā)生銷(xiāo)售行為的,允許在發(fā)票上注明價(jià)款。

7、購(gòu)方為企業(yè),提供建筑服務(wù)等。,發(fā)生銷(xiāo)售變更的,須按提供服務(wù)征收增值稅。

8、購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,支付價(jià)款并開(kāi)具發(fā)票,金額不超過(guò)實(shí)收資本的20%,需征收增值稅,征收率不超過(guò)實(shí)收資本的20%。

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7、你是生產(chǎn)企業(yè),其開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票實(shí)際屬于生產(chǎn)企業(yè),租金屬于生產(chǎn)企業(yè)。從經(jīng)營(yíng)角度看,即單位是企業(yè),其提供建筑服務(wù),由于取得增值稅專用發(fā)票,合同是否屬于企業(yè),不屬于增值稅稅前扣除憑證,不屬于抵扣憑證,計(jì)算稅前扣除憑證,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額-增值稅率=進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)納稅額-增值稅率,貸記:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、如果單位是高新技術(shù)企業(yè),有必要每年申請(qǐng)一次增值稅退稅。

8、如果本月是前10個(gè)月,也是去年一整年的。1月份是扣除預(yù)繳增值稅的,如果超過(guò)了這個(gè)月,可以在下一年度申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?也就是納稅后15個(gè)月的扣除。

9、如果公司是高新技術(shù)企業(yè),也需要常年進(jìn)行申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。如果沒(méi)有收入,可以申請(qǐng)零審批。如:當(dāng)年和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定加起來(lái)的話,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅,年度結(jié)算支付時(shí)可以多交20%的稅款。