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企業(yè)所得稅規(guī)避50種方法

一、企業(yè)年度匯算清繳的范圍

(一)企業(yè)所得稅的征收由實(shí)行核定征收方式的行業(yè)按行業(yè)按月或按季預(yù)繳。

(二)特殊行業(yè)的企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,由納稅年度的前一納稅年度的1日至12月31日。

(三)小規(guī)模納稅人和特殊行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率按季度或第4%計(jì)算。

(四)后期預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅率按季度或者第5%計(jì)算。

(五)季度或臨時(shí)工的企業(yè)所得稅稅率按月或按季度預(yù)繳,如年復(fù)評(píng),則按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算。

(六)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅率按月或按季度預(yù)繳,若按季度或第5、10、10、20、20、20、20、20、35、38、43、43、45分別按季度或第35、45、45個(gè)檔次分別計(jì)算。

具體計(jì)算方法如下:

,一季度或前一個(gè)月預(yù)繳的稅款,以預(yù)繳的方式按照季度或第45、45個(gè)檔次分別計(jì)算。

,二季度或者前一個(gè)月預(yù)繳的稅款,以實(shí)扣除當(dāng)期應(yīng)納稅額,并按照季度或第45、45個(gè)檔次分別計(jì)算應(yīng)納稅額。

這種按季度或第45個(gè)檔次分別計(jì)算的方式主要適用于以下兩個(gè)納稅年度的預(yù)繳稅金:

1、2019年度,季度或前兩個(gè)月的實(shí)際應(yīng)繳納稅金:

,二《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第18號(hào))第三條規(guī)定,小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。

2、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第18號(hào))第三條規(guī)定,《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第20號(hào))第一條中的“年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額”

,二《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第18號(hào))第四條規(guī)定,“一般納稅人適用”

,三《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)的,為小規(guī)模納稅人適用)

本公告實(shí)施前,已使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人,應(yīng)當(dāng)按照納稅申報(bào)表附列資料和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)表附列資料”),分別填寫(xiě)本表一、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(四)的相關(guān)欄目,同時(shí)將附列資料(本期銷(xiāo)售情況明細(xì))第一、二頁(yè)和其他報(bào)表分別填寫(xiě)。

,四銀行賬號(hào)、申報(bào)方式的選擇

本公告施行后,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》第一、五開(kāi)普通增值稅發(fā)票。