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納稅籌劃案例分析

稅務(wù)籌劃是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定,根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)利益安排,為了規(guī)避或減輕納稅人的稅負(fù)的做法。為了使納稅人在不違反法律法規(guī)的前提下,獲得最大程度的降低稅負(fù),稅務(wù)籌劃可以從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行:

一、納稅人自身的特點(diǎn)

作為納稅籌劃人員,自身對(duì)稅務(wù)籌劃相關(guān)的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)自身是否具備足夠的財(cái)務(wù)知識(shí),能否為納稅人在提高稅法的高效率上提供一定程度的籌劃收益,成為納稅籌劃人員的首要選擇。如果經(jīng)濟(jì)是比較富裕的地區(qū),那么企業(yè)的整體利益就會(huì)比較大,所以企業(yè)要注重納稅籌劃,從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行納稅籌劃。

二、納稅籌劃前的準(zhǔn)備工作

納稅籌劃是每個(gè)企業(yè),是否依法納稅是重中之重,納稅籌劃需要提前對(duì)所有納稅方案的闡述,必須要非常審重和認(rèn)真地做好。這也是納稅人面臨的問(wèn)題,如果籌劃不及時(shí),或者不遵從稅法,或者不按稅法辦事,或者不以偏概全,或者少繳稅,達(dá)到少繳稅的目的,都有可能給企業(yè)帶來(lái)納稅負(fù)擔(dān)。所以,企業(yè)應(yīng)該重視納稅籌劃工作。

第三,在納稅籌劃中做好納稅籌劃

進(jìn)行納稅籌劃是在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),以涉稅業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行納稅籌劃,并對(duì)政策的制定和安排進(jìn)行全面、系統(tǒng)的安排。企業(yè)應(yīng)建立健全納稅籌劃關(guān)系,將納稅籌劃工作有效地安排為企業(yè)的稅收利益最大化,將稅收利益最大化作為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、納稅籌劃的前提條件

1.符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和政策

2.符合國(guó)家關(guān)于企業(yè)發(fā)展和改革的目標(biāo)和方向

3.符合高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策和相應(yīng)的優(yōu)惠政策

4.能夠正確運(yùn)用國(guó)家政策,獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策

5.高新技術(shù)企業(yè)具有較強(qiáng)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和較好的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)能力

6.符合國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域

7.企業(yè)利潤(rùn)的確認(rèn)和稅收優(yōu)惠政策

8.優(yōu)惠政策的簽訂和籌備管理

9.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)

10.符合國(guó)家扶持政策和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策

11.符合條件的企業(yè)可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策和其他優(yōu)惠政策

12.實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃

13.符合條件的企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式,獲得相應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

14.推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)和科技成果轉(zhuǎn)化

15.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入

16.國(guó)家支持的高新技術(shù)企業(yè)培育政策和稅收優(yōu)惠政策

16.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入

17.高新技術(shù)企業(yè)享受中央財(cái)政補(bǔ)貼

17.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)享受地方財(cái)政補(bǔ)貼

17.高新技術(shù)企業(yè)培育政策扶持

24.省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)

25.國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)

國(guó)際專利申請(qǐng)資助

32.獲得國(guó)家專精特新專項(xiàng)扶持貫標(biāo)企業(yè)

24.獲得廣東省政府、省政府、市財(cái)政給予的資金補(bǔ)貼

24.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入

32.中央財(cái)政補(bǔ)助

32.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的減征

24.企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼

32.企業(yè)R&D活動(dòng)給予人員培訓(xùn)

25.獲得行業(yè)榮譽(yù)獎(jiǎng)

24.融資租賃

24.融資貸款擔(dān)保

32.企業(yè)上市

24.稅制和稅制改革

32.政策研究促進(jìn)附加扣除

32.企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入

32.優(yōu)化生產(chǎn)服務(wù)

24.提高企業(yè)員工福利

32.中央財(cái)政補(bǔ)助

32.提升企業(yè)形象

32.企業(yè)上市融資

32.融資貸款

24.占企業(yè)資產(chǎn)收益的R&D活動(dòng)流量

33.提高企業(yè)誠(chéng)信,打造知名品牌

32.提升企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值

32.提升企業(yè)產(chǎn)品價(jià)值

55.促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

解決方法

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