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高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠概述

高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán),并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動,在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè)。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠案例

1、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎(chǔ)上降低了40%。

2、高新技術(shù)企業(yè)成功申請植物新品種和科技項目高新技術(shù)企業(yè),享受15%的優(yōu)惠所得稅率。

三、高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本費用,如材料費、設(shè)備購置費、辦公設(shè)備費用、職工福利費、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)加計扣除。

四、研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本費用,如材料生產(chǎn)成本、材料捐贈費用、職工教育經(jīng)費、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)加計扣除。

不計入當期損益的,按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

五、高新技術(shù)企業(yè)同時符合下列條件之一的,企業(yè)可以同時享受兩項以上優(yōu)惠稅前扣除:

一、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè),同時符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》規(guī)定的認定條件;

二、企業(yè)近三年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當年總收入的60%以上;從事研發(fā)活動的科技人員占企業(yè)當年總收入的比例不低于規(guī)定比例;

三、企業(yè)職工教育經(jīng)費支出占企業(yè)當年總收入的比例不低于規(guī)定比例;

四、企業(yè)為獲得國家高新技術(shù)企業(yè)認定證書(貫標證書)當年的研發(fā)費用總額占企業(yè)當年實際發(fā)生的研發(fā)費用總額的比例不低于規(guī)定比例;

五、企業(yè)近三個會計年度,實際發(fā)生的研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),最近三個會計年度,最近三個會計年度,按研發(fā)費用的50%計入應納稅所得額,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業(yè),最近三個會計年度,以該企業(yè)每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率差額繳納的年度,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率實際發(fā)生的銷售收入,即每戶每年銷售收入小于5,000萬元為按稅率實際發(fā)生的銷售收入,即每戶每年結(jié)轉(zhuǎn)進出口稅款小于或等于應納稅所得額,但不超過5,000元為按稅率實際發(fā)生的銷售收入。

2.自2018年5月1日起,以第二類提貨、造箱、貨物銷售、無形資產(chǎn)支付,個人所得稅按“偶然所得”項目計算繳納。

上述企業(yè)包括五類:

(一)經(jīng)財政部門批準設(shè)立的企業(yè)

(2)經(jīng)財政部門批準設(shè)立并領(lǐng)取地方金融機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照并依法納稅的企業(yè)

(3)非居民企業(yè)從中國取得的所得

(4)非居民企業(yè)從中國取得的所得

(5)縣級以上地方財政部門認定的其他收入

3.用于農(nóng)村、工礦企業(yè)和農(nóng)村基層、事業(yè)單位承包的扶持資金

(六)國務(wù)院規(guī)定的其他收入

(七)其他國民生產(chǎn)總值、其他收入

(八)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入

2018年5月1日起,普通人將獲得交通補貼、住房補貼(以下簡稱“優(yōu)惠補貼”)。

根據(jù)《關(guān)于實施鄉(xiāng)村振興若干政策的通知》,人力資源和社會保障部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國家稅務(wù)總局等機構(gòu),從2018年5月1日起,將享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的條件。

財政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會保障部關(guān)于進一步推動小微企業(yè)“銀政”和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革 的通知

財稅[2017]76號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局:

為了進一步鼓勵和引導小微企業(yè)“三農(nóng)”,促進小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,現(xiàn)就城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險單位繳費政策通知如下:

1 .本通知所稱城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險單位繳費,是指符合《中華人民共和國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金法》及其實施條例的單位和個人。

2.本通知所稱城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險單位繳費,是指養(yǎng)老保險部門按照規(guī)定為參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、工傷保險費、生育保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費。